什么是消费税

哪些企业需要注册消费税？

• 作为一个企业，当应税营业额超过100万美元时，必须注册商品及服务税。
• 如果企业的应税营业额不超过100万美元，仍可以在仔细考虑后选择自愿注册消费税。

• 您在2019年1月1日之前的日历季度末（即截至3月、6月、9月或12月的3个月）和过去三个季度的应税营业额超过100万新元。
• 您在2019年1月1日或之后的任何日历年年底的应税营业额超过100万新元。

• 签署的合同或协议
• 接受客户的报价或确认采购订单
• 向客户收取固定月费的发票
• 收入报表显示，过去12个月期间的收入已接近100万新元，且年营业额呈上升趋势。
• 另一方面，如果你的预测没有把握，你就不需要注册消费税。例如，您根据市场评估、商业计划或销售目标进行了预测。

• 确定未来12个月的应税营业额不会超过100万新元。
• 由于特殊情况（如大规模缩减业务规模），预计应税营业额将有所下降。
• 你有证明文件来证实你的预测。

从2020年1月1日起，新加坡税务局对海外进口服务征收消费税，以确保新加坡的税务机制在数码经济中保持公平和弹性。对于企业对企业（B2B）的营销、会计和资讯科技服务等服务，新加坡税务局将采用“反向纳税”的方式，向注册消费税公司征收消费税。换言之，提供数码服务的海外服务供应商不会向客户收取消费税，但使用该服务的本地公司须向税务局缴纳消费税。

在每季度消费税申报表，本地公司会申报销项税，并同时申报此类销项税作为其进项税，但须遵守消费税进项税收回收规则。该措施只影响无法为购买的服务申请消费税退税，或只能领取部分消费税退税的公司(RC企业)。

在以下情况，您的企业也可能需要注册消费税：

• 在逆向收费制度下，如果你的企业向海外供应商采购服务，即使你已注册商品及服务税，你的企业也不能享受全额进项税抵免，或
• 如果你是海外供应商或本地/海外电子市场运营商，向新加坡的个人和企业提供数字服务，但没有注册消费税，则需要在海外供应商注册制度下进行注册。 

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