税务基本计算

税务调整的必要性

贵公司的应税收入可能与财务报表中显示的净利润/亏损不同。

这是因为贵公司的某些费用可能无法在税务上扣除。同样，贵公司收到的一些收入可能不需要纳税，或者作为非贸易来源收入单独纳税。

你也可以就固定资产申请资本免税额，或申请从以前的评估年度结转的未使用亏损/资本免税额/捐赠。

税务调整的类型

作为大多数公司的一般指南，您需要对您的净利润/亏损进行以下调整。

1. 扣除不需要纳税的收入
2. 扣除作为非贸易收入单独评估的投资收入(如利息、股息和租金)
3. 加上不允许的费用
4. 加上与投资收入有关的直接费用（允许从相应的投资收入中作为非贸易收入征税）。
5. 在适用的情况下，扣除第14Q条规定的翻新或翻修工程的支出。
6. 加上利息、股息和租金等净投资收入（扣除与投资收入有关的直接费用后）。
7. 扣除上一年度结转的未用资本准备金（如适用）。
8. 如果你想申请固定资产的资本免税额，请扣除本年度的资本免税额（包括在生产力和创新信贷计划下增加的免税额）。
9. 在适用的情况下，扣除上一个年度结转的未用损失。
10. 酌情扣除上一年度结转的未使用的捐款。
11. 扣除向核准的公共机构提供的任何捐款。

提交时不进行税务调整

即使你不需要对净利润/亏损进行任何调整，但如果你提交的是C表，你仍然需要提交税务计算。

例子

• 损益表中反映的所有费用均可在税务上扣除。
• 所有反映在损益表中的收入都是应税的。
• 您没有申请固定资产的资本免税额；以及
• 没有从上一年度结转的未使用的亏损/资本津贴/捐赠。

在这种情况下，你的税务计算将显示不允许的项目被加回为 “无”，调整后的损益金额将与你的财务报表中的净损益相同。您还需要在税务计算中显示应计收入和应缴税款或未使用的亏损结转，以适用者为准。