【新加坡公司注册小知识】新加坡企业的税收优惠政策，您了解吗？

为鼓励新加坡国内外的投资者，新加坡政府实施了多项税收优惠政策。此类奖励措施，无论以所得税豁免的形式，还是以优惠税率的形式，都以促进并利于新加坡社会及经济发展的相关经济活动为目的。

新加坡是公司税税率最低的发达国家之一，因此吸引了不少外国投资者的关注。新加坡税务局 (IRAS) 代表新加坡政府行事，其职能如下图所示：

新成立的公司

根据以下条件，符合条件的公司（除2013年2月25日之后成立的投资控股公司和房地产开发公司），在公司成立的首三个预估税年度内，首30万的应税收入可以获得以下税务减免（不包括新加坡税务减免的股息）：

因此，新公司首30万的实际所缴所得税税率约为6%。

免税计划规定的条件如下：

公司必须在新加坡注册成立；

公司在课税年度必须是新加坡的税务居民；

公司在课税年度的基础期限内拥有不超过20名股东：

a.全体股东均为以各自的名义实益、直接持有股份的个人；

b.至少有一名股东是实益、直接持本公司已发行普通股10％以上的个人。

新加坡的税收优惠政策，一般分为两种，即法定奖励（无需另外申请）和酌情奖励（需向相关政府机构申请）。

法定奖励

法定奖励是指无需事先取得政府机构的批准，对于各行业经济活动都适用，以增加税收减免的力度或以发放津贴的形式的奖励措施。

例如：生产力及创新优惠项目（PIC）下的税收加倍减免和津贴，对研究开发（R&D）费用，市场推广费用的税收加倍减免，对收购和兼并活动，以及符合资格的知识产权的抵减等。企业需要自身评估其符合资格条件后，再通过企业年度税务申报向新加坡国内税务局（IRAS）提交税收优惠申请。

酌情奖励

酌情奖励则是由相关政府机构，包括经济发展局（EDB），新加坡国际企业发展局（企发局 IE Singapore），新加坡海工和港口管理局（MPA）和新加坡金融管理局（MAS）管理及授予的奖励项目。

该奖励项目涉及广泛，其中包括制造业，航运，贸易，金融服务业等多种行业，及从事政府重点扶持的经济与科技发展领域的商业活动。

奖励方式通常是以免税和优惠税率的形式，期限为5至10年并可视情况而更新延期。税收奖励的相关要求是根据不同的个案而定，具体的条件、支持的力度和期限的长短将根据向有关政府机构的申请而定。

通常，新加坡政府机构会仔细分析每个案例，包括企业在相关优惠政策期限内将在新加坡发生的商业支出（包括固定资产支出），增加的本地雇佣人数（包括人员素质）和收入，以及企业的经营活动是否带动新加坡的经济发展。

以下所列是一般税收优惠政策的概要：

A)生产、贸易和服务行业

项目	条件	优惠	政府批准机构
先锋工业/先锋服务业计划	投资于经批准的有利于创新科技及提高生产力的先进科研项目（即：创造新的技术，或全面提升行业标准）	免税、期限为5年至15年	新加坡经济发展局（EDB）
发展与扩展计划（DEI）	项目为新加坡带来显著的经济效益	企业所得税率可降至5%至15%，最长期限可为20年	新加坡经济发展局（EDB）
区域总部计划（RHQ）	于新加坡设立企业区域总部。从事与总部相关的服务与专业业务	3年内将享有15%的企业所得税，可申请延长2年的优惠年限	新加坡经济发展局（EDB）
国际总部计划(IHQ)	标准高于区域总部计划	企业所得税率最低可降至0%，期限为5年，并可视情况而延期	新加坡经济发展局（EDB）
环球贸易计划	企业进行国际贸易、采购、分销和运输大宗商品和产品，并有良好的商业记录；计划以新加坡作为其主要离岸交易活动地区	5年的企业所得税率为5%或10%，并可视情况而延期	新加坡国际企业发展局（IE Singapore）

B）金融行业

项目	条件	优惠	政府批准机构
金融与资金管理中心税务优惠计划(FTC)	经批准在新加坡提供金融和资金服务相关的业务	给予企业从合格的服务及业务中所赚取的费用、利息、股息以及收益等，享有5至10年减至10%的企业优惠税率	新加坡经济发展局（EDB）
金融税务优惠计划(FSI)	项目为实现增长的金融机构和增至的金融活动	企业所得税率可降至5%、10%或12%	新加坡金融管理局(MAS)
新加坡居民基金优惠计划	该基金须在新加坡注册成立并经新加坡金融管理局核准，及由新加坡基金管理人管理运营，但不能完全由新加坡投资者实益拥有	符合资格的投资收入免税	新加坡金融管理局(MAS)
增强层基金奖励计划	经批准的基金，且基金规模至少为5千万新元	符合资格的投资收入免税	新加坡金融管理局(MAS)
已批准风险投资企业奖励计划	通过风险投资基金或风险投资基金管理企业获取收益	给予5至10年享有0%至10%的企业所得税率	新加坡经济发展局（EDB）