【新加坡公司注册小知识】如何填写GST F5利润回报表 -方框 5 & 6

在昨天发布的福智霖微信平台文章中，福智霖小编和大家分享了如何填写新加坡消费税GST F5利润回报表的第1-4个部分内容【新加坡公司注册小知识】福智霖小编手把手教您填写GST F5利润回报表，今天将和大家继续分享第5-第6部分的内容，接下来几天将继续和大家分享第7-第13部分内容。

 

方框5：需纳税的购买总额- Total Value of Taxable Purchases

方框5指您可以申请的标准购买价值 standard -rated（包括进口），以及零级购买价值 zero- rated的商品消费税退税。方框5中输入的数值为不包含消费税的数值。

例如，如果您购买或进口商品的价值为100SGD，消费税为7SGD，您应该在方框5中填写 100SGD，并在方框7中填写7SGD（进项税和退款退税）。

您应该区分方框5填写的商品购买价值与该商品的进项税退税。换句话说，方框5中的价值不应该通过重新计算进项税总价值来得出（方框7）。

包含内容	示例/详细信息
– 按照标准消费税税率采购的产品价值（即您被供应商收取消费税的产品价格） – 此数值应基于税务发票中反映的具体金额。	– 从消费税注册公司购买的用于商业目的的商品或服务 – 以净折扣价格购买的商品 – 根据商品总价计算方式购买的二手货物（即包含消费税的最终价格）
进口 您的声明应以进口许可证中反映的进口价值为准。如果供应商提供的发票价值与此值不同，则应调整这两个值。	– 因商业目的而进口的商品 – 在“批准的第三方物流公司计划”下的进口商品 – 在“许可仓库”或“零GST仓库方案”下的进口货物 – 从“许可仓库”或“零GST仓库方案”下取消的货物
从消费税注册供应商那里进行的零级购买的产品价值	– 国际运费 – 国际电话费 – 机票花费 海外机场税不在新加坡消费税范围之内。不过，如果您不能将机场税从机票中分离出来，您可以将总机票收据（包括海外机场税）作为您的新加坡消费税退税依据。
在您申请成为消费税注册公司之前所产生的采购费用，并且希望能够申请退还此款项所产生的消费税（仅适用于您的第一次消费税退税申请）	请用此表来判断你的申请是否符合要求： https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/GST/checklistforeligibilitytoclaimpreregistrationinputtax.doc

除去内容	示例/详细信息
因收到信用票据或者借记票据后，导致应交税费的采购金额减少的那部分。	退货 供应商给予您的折扣
应返还已抵扣消费税的采购金额	如果你在12个月之内没有付款给你的供货商，并且你已经向新加坡税务局申请抵扣此款项的消费税。那么你应该向新加坡税务局偿还这部分已经申请抵扣的消费税

不应在方框5填写的内容

– 无法申请进项税退税的费用，包括：

       家庭福利

       员工医疗保险

       俱乐部订阅

       汽车成本和运营费用（除了1998年4月1日之前被更新或被延长的COE公司车辆）

       涉及赌博，抽奖，彩票，水果机器或机遇游戏的任何花费

– 纯私人用途的商品购买（即不用于商业用途）

– 免征消费税的商品购买（例如购买或租赁住宅物业，银行手续费，进口或购买投资贵金属）

– 非消费税注册企业的商品购买

– 支付给员工的工资和薪金

方框6：应缴纳的产出税 – Output Tax Due 

方框6中填写的是你卖出产品时所收取的标准消费税总额

例如，如果您以100SGD的价格出售商品并收取7SGD的消费税，则应在方框1（标准供应总价值）中填写100SGD，方框6中包括 7SGD。

包含内容	示例/详细信息
方框1中包含的产品所产生的消费税	– 向新加坡本地客户，新加坡政府，或新加坡旅游业等提供货物时所收取的消费税总额 – 向新加坡本地客户，新加坡政府，或新加坡旅游业等提供的服务时所收取的消费税总额
申报坏账以后，政府将退还已交的相关消费税。	在申报坏账并且取得消费税退还后，如果有收到相应坏账的部分款项，您应该按照以下公式计算的金额，向新加坡税务局缴付相应的消费税： 申请退还的消费税金额 X 已收回的金额 / 申报的坏账金额

除去内容	示例/详细信息
因开出信用票据或者借记票据后，导致销售价值减少的那部分金额。	降低的消费税金额为： 请参考折扣，回扣销售回报条例

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